De oude dag van dga en zzp’er
De pensioenwereld voor dga’s en zelfstandig ondernemers is de afgelopen jaren flink opgeschud. Het pensioen in eigen beheer (PEB) is sinds 2017 afgeschaft en per 2023 ook de fiscale oudedagsreserve (FOR). Dat klinkt als verlies, maar met de komst van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) zijn de mogelijkheden in (bancaire) lijfrente juist sterk verruimd.
Waar PEB en FOR vaak neerkwamen op een ‘papieren reserve’ zonder daadwerkelijk gereserveerde liquide middelen, draait de (bancaire) lijfrente om echte opbouw buiten de onderneming. Dat verkleint ondernemersrisico’s en vergroot de financiële zekerheid voor later.
De jaarruimte voor lijfrente is verhoogd en ook de reserveringsruimte is fors uitgebreid. Vooral ondernemers zonder pensioen in loondienst profiteren hiervan: zij kunnen hun fiscale aftrekruimte optimaal benutten en gemiste opbouw inhalen.
Voor dga’s met een oudedagsverplichting (ODV) is het verstandig te kijken naar afstorting in een bancaire of beleggingslijfrente. Dat zorgt voor meer flexibiliteit, minder complexiteit en vermogen buiten de bv. Zelfstandig ondernemers met een FOR-restant doen er goed aan deze om te zetten in een lijfrente, zodat een boekhoudkundige reserve verandert in daadwerkelijk pensioenvermogen.
De kern? De verantwoordelijkheid ligt bij de ondernemer, maar met tijdige en deskundige begeleiding zijn de fiscale kansen groter dan ooit.